Principales medidas fiscales aprobadas para los ejercicios 2022 y 2023 por Hacienda foral de Navarra

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03/01/2023

Medidas con efectos solo en 2022:

• Deducción extraordinaria para actividades empresariales (IS/IRPF).
• Deducción extraordinaria para rentas de trabajo o profesionales (IRPF).
• Incompatibilidad entre ambas de cara al IRPF.

Medidas con efecto desde 2022:

• Deflactación de un 2% de la tarifa del IRPF.
• Mejoras en las deducciones de la cuota del IRPF.
• Nuevas reducciones en los rendimientos netos del IRPF.
• Elevación del límite de exclusión en el régimen de Estimación directa Especial (EDE) a 200.000€, en el IRPF.
• Modificación en las aportaciones a sistemas de previsión social en el IRPF.
• Derogación deducción por creación de empleo en IS e IRPF.
• Prorroga en 2022 limites compensación bases liquidables negativas para grandes empresas.

Medidas con efecto 2023:

• Obligación de declarar en IRPF a partir de 14.500€ de rendimientos netos de trabajo. Resto de rentas que estén sujetas a retención superiores a 1.600€.
• Medidas de apoyo al emprendimiento, respecto a los incrementos de patrimonio en IRPF.
• Mejora en el régimen especial de personas trabajadoras desplazadas, ampliando los trabajos especialmente cualificados, aplicación al cónyuge, en el IRPF.
• Nuevos tramos en la tarifa de la base liquidable especial del ahorro (dividendos, intereses …..) en el IRPF. 27% para más de 200.000€ de rendimientos y el 28% para más de 300.000€.
• Mejoras e inclusión de varias deducciones en el IRPF (por participación de las personas trabajadoras en el capital de la empresa, inversiones en instalaciones de energías renovables y vehículos eléctricos, por pensiones no contributivas de jubilación y por arrendamiento para la emancipación).
• De cara al impuesto de Patrimonio y el IRPF se equiparan los productos paneuropeos de pensiones individuales a los planes de pensiones.
• Se incluye la regla de la patrimonialidad sobrevenida también para la determinación del alcance de la exención.
• Exención en el impuesto de patrimonio de las participaciones en entidades emprendedoras.
• Se amplía la consideración de pequeña empresa a un importe neto de la cifra de negocios de 20 millones de euros
• Mejora en la deducción de I+D+i en el Impuesto Sobre Sociedades.
• Nueva deducción para inversiones en inmovilizado material nuevo afecto a proyectos de desarrollo sostenible y de protección y mejora del medio ambiente (15%), en el Impuesto sobre Sociedades.
• Deducción por inversión en espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales en el Impuesto sobre Sociedades.
• Deducción por contribuciones empresariales a sistemas de previsión social (10%) en el Impuesto sobre Sociedades.
• Medidas de apoyo al emprendimiento. Beneficios fiscales a los emprendedores  y a los inversores.