Incentivos fiscales para optimizar el Impuesto sobre Sociedades 2026

Fiscal

05/10/2026

La recta final del ejercicio suele ser un buen momento para revisar oportunidades de optimización fiscal. Para aquellas empresas que no disponen de deducciones fiscales relevantes (inversiones, patrocinio deportivo, mecenazgos, …..) y cuentan con excedentes de tesorería que no necesitan para su actividad ordinaria, existen diversas alternativas que permiten optimizar la carga tributaria del Impuesto sobre Sociedades, obteniendo además una rentabilidad financiera atractiva.

¿Qué incentivos fiscales existen para optimizar el Impuesto sobre Sociedades 2026?

Entre las opciones más habituales destacan:

• Financiación de producciones cinematográficas y audiovisuales, mediante contratos de financiación o la participación en Agrupaciones de Interés Económico (AIE).
• Financiación de proyectos de I+D+i, a través de contratos de financiación de actividades innovadoras.

Ambos mecanismos comparten una serie de características relevantes:

• Se formalizan mediante un contrato de financiación.
• La aportación económica tiene que realizarse antes del cierre del ejercicio.
• El beneficio se materializa en el Impuesto sobre Sociedades del ejercicio siguiente, mediante una reducción de la cuota a ingresar.
• La rentabilidad bruta habitual puede situarse en torno al 20% sobre la inversión realizada, con una rentabilidad neta aproximada del 15%, dependiendo de las circunstancias de cada operación.
• Son especialmente interesantes para empresas con excedentes de tesorería y con escasa generación de deducciones fiscales propias.
• Como novedad aplicable al Impuesto sobre Sociedades 2026, conviene analizar los límites de aplicación de estos incentivos en función de la tributación de cada entidad.

¿Hay otras alternativas a considerar?

Además, existen otras figuras que pueden resultar interesantes según el perfil de la empresa:

Deducción por inversiones y financiación en espectáculos audiovisuales, accesible tanto para sociedades mercantiles como para determinados profesionales que desarrollan actividades económicas.

Venta de Certificados de Ahorro Energético (CAE). Las empresas que hayan realizado determinadas inversiones con impacto en la eficiencia energética pueden generar ahorros certificables y transmitir esos derechos en el mercado, obteniendo un ingreso adicional que mejora la rentabilidad de la inversión realizada.

Recomendación

Dado que muchas de estas operaciones requieren planificación previa y análisis de viabilidad, es recomendable estudiar su encaje antes del cierre del ejercicio. Una revisión anticipada puede permitir reducir la carga fiscal de 2026 y mejorar la rentabilidad de los excedentes de tesorería de la empresa.

Si tu empresa dispone de liquidez que no prevé utilizar a corto plazo y deseas conocer las alternativas de optimización fiscal disponibles, nuestro equipo puede analizar tu situación y valorar qué opciones resultan más adecuadas.